FIN 6075 Contrôle budgétaire

Ce cours a été retiré définitivement de l'offre au trimestre d'automne 2015.

Objectifs

Situer le contrôle budgétaire dans le processus administratif. Comprendre la fonction du budget en tant qu'instrument de gestion. Comprendre le budget par activités, les inducteurs de coûts, le budget programme et le budget à base zéro. Savoir gérer le processus budgétaire et en évaluer les coûts et les avantages. Connaître la gestion de projet. Évaluer les implications de l'utilisation des technologies de l'information. Comprendre les principes de base de la prévision à court et à moyen terme et les différents types de documents budgétaires. Savoir utiliser le budget dans l'optique de l'évaluation du rendement. Être capable de comparer les résultats aux prévisions et de faire une analyse détaillée des écarts. Avoir une connaissance générale du tableau de bord.

Contenu

Les différents aspects et le fonctionnement du contrôle budgétaire; contrôle budgétaire versus contrôle stratégique. Le budget comme instrument de planification, de communication, de coordination et de contrôle; le rôle des partenaires dans l'établissement du budget; les objectifs budgétaires et les hypothèses sous-jacentes. Les types de budget et les concepts associés. L'incertitude et la désuétude du budget; le comportement des coûts; l'horizon temporel. Les étapes du processus budgétaire, les tâches spécifiques, le rôle des intervenants, les outils de gestion du processus budgétaire. Les avantages et les coûts du processus budgétaire. La gestion de projet et ses outils (diagramme de Gant, méthode Pert). L'utilisation des outils informatiques dans le processus budgétaire : implications, avantages, risques, stratégies d'optimisation et réévaluation du processus d'affaires. Les technologies de l'information dans le processus budgétaire. La prévision budgétaire : principes de base, concepts, approches objectives et subjectives, diverses méthodes d'analyse quantitative, établissement des prévisions à court et à long terme. La production du budget d'exploitation, d'investissement, de financement et du budget de caisse; la préparation de l'état prévisionnel de fabrication, des résultats, des bénéfices non répartis et du bilan prévisionnel. La mise en place d'un système d'évaluation du rendement : les centres d'investissement, de profit, de revenus, de coûts et d'activité; les caractéristiques d'une bonne mesure de performance. Comparaison des prévisions et des résultats; méthodes d'analyse des écarts de prix, sur volume, sur composition et sur postes de charge variables et fixes. Éléments et utilisation des tableaux de bord; intégration des prévisions aux tableaux de bord.

Matériel didactique

Le matériel didactique comprend un document complémentaire, un recueil de textes et un volume, Pratique de contrôle budgétaire, de J. Fortin, A. Maudron et M. Vézina, 1999.

Matériel expédié

Renseignements technologiques

Le cours nécessite un accès à Internet et l'utilisation d'un chiffrier électronique.

La configuration minimale d'un ordinateur pour suivre le cours est la suivante :

• le système d'exploitation Windows (98 ou plus),
• une suite logicielle comprenant au moins un traitement de texte, un chiffrier électronique et un logiciel de présentation,
• un navigateur (Internet Explorer 5.5 ou plus),
• une adresse de courrier électronique,
• une imprimante et des haut-parleurs, s'il y a lieu.

Encadrement

La durée de ce cours est de 15 semaines. L'encadrement prend la forme de tutorat télématique.

Évaluation

L'évaluation repose sur deux travaux (50 % chacun).

Particularités d'inscription

Le cours est réservé aux personnes admises au Programme court en performance financière.

Si FIN 6076 a été réussi, on ne peut s'inscrire au présent cours.